‌2025年最新税收优惠政策盘点，小微企业普惠性减免申请指南‌

2025-04-20 21:52:36 亿家财税

摘要2024年国家延续并优化了针对小微企业的税收扶持政策，进一步减轻市场主体负担。本文将系统梳理现行政策要点，并提供分步骤的申请操作指引，帮助经营者充分享受政策红利。一、2024...

2024年国家延续并优化了针对小微企业的税收扶持政策，进一步减轻市场主体负担。本文将系统梳理现行政策要点，并提供分步骤的申请操作指引，帮助经营者充分享受政策红利。

一、2024年小微企业税收优惠核心政策

1. 增值税减免

月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人，继续免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收（执行至2024年12月31日）。

2. 所得税优惠

年应纳税所得额≤300万元的小微企业，按5%税率缴纳企业所得税（原25%）

个体工商户应纳税所得额≤200万元部分，减半征收个税

3. 六税两费减半

包括资源税、城市维护建设税、房产税等6个地方税种及教育费附加、地方教育附加，统一按50%幅度减免。

二、政策适用条件自查

企业需同时满足以下标准：

从事国家非限制行业

年度应纳税所得额≤300万元

从业人数≤300人（制造业企业可放宽至500人）

资产总额≤5000万元

三、分步骤申请指南

第一步：资质备案

登录电子税务局完成"小微企业普惠性减免备案"，系统自动比对条件，无需提交纸质材料。

第二步：申报操作要点

1. 增值税申报：小规模纳税人直接填写《增值税减免税申报明细表》免税栏

2. 所得税申报：勾选"小型微利企业"选项，系统自动计算减免税额

3. 附加税费：申报时自动带出减征比例

第三部：留存备查材料

员工社保缴纳证明（佐证从业人数）

资产负债表（证明资产总额）

年度纳税调整后所得计算表

四、常见问题解答

Q：跨地区经营分支机构能否享受？

A：需视独立核算情况而定，非独立核算分支机构可参照总机构资质享受。

Q：政策能否与其他优惠叠加？

A：除研发费用加计扣除外，多数税收优惠不可重复享受，建议通过"减免税核算对比"功能择优选择。

特别提示：2024年税务系统升级"政策精准推送"功能，纳税人登录电子税务局即可查看定制化的优惠清单。建议每季度通过"税收优惠一键体检"功能核查政策适用情况，确保应享尽享。

（全文698字）

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