‌近三年税收优惠政策对比，2019-2025年主要变化与延续条款‌

2025-04-20 19:49:25 亿家财税

摘要近年来，我国税收优惠政策持续优化调整，为市场主体减负增效发挥了重要作用。本文系统梳理2019-2025年关键税收政策变化与延续条款，帮助企业和个人准确把握政策红利。一、2019-20...

近年来，我国税收优惠政策持续优化调整，为市场主体减负增效发挥了重要作用。本文系统梳理2019-2025年关键税收政策变化与延续条款，帮助企业和个人准确把握政策红利。

一、2019-2021年：疫情应对与结构性减税

1. 增值税改革

2019年将制造业等行业税率从16%降至13%，交通运输业等税率从10%降至9%。小规模纳税人起征点从月销售额3万元提至10万元，2020年疫情期间阶段性降至1%。

2. 企业所得税优惠

小型微利企业年应纳税所得额100万元以下部分实际税负降至5%（2019-2021年），2021年延续并扩大至300万元以下分段优惠。

3. 个税专项附加扣除

2019年新增子女教育、继续教育等6项扣除，2020年首次汇算清缴机制落地。

二、2022-2023年：稳经济与高质量发展

1. 组合式税费支持

制造业中小微企业延缓缴纳部分税费（2022年）

增值税留抵退税规模扩大至1.64万亿元（2022）

小规模纳税人减免增值税政策延续至2023年底

2. 研发费用加计扣除

科技型中小企业加计扣除比例从75%提至100%（2022年起），2023年将政策享受主体扩大至所有行业企业。

3. 新能源汽车免征购置税

原定2022年底到期的免征政策延续至2023年底，2024年起实施减免限额（最高3万元）。

三、2024-2025年：政策延续与调整预期

1. 小微企业税收优惠

根据财政部公告，增值税小规模纳税人减免政策延续至2027年，但2024年后可能逐步提高起征点。

2. 高新技术企业政策

15%优惠税率政策将持续，但认定标准可能趋严，强化研发投入占比等核心指标。

3. 绿色税收体系

环境保护税征收范围预计扩大，资源税改革持续推进，新能源产业税收优惠将结构性调整。

四、跨周期政策延续要点

1. 西部大开发税收优惠

对西部地区鼓励类产业企业继续实施15%所得税率，有效期至2030年。

2. 残疾人就业保障金

分档减缴政策延续至2027年，小微企业安置残疾人就业税收优惠长期有效。

3. 跨境税收协定

"一带一路"税收合作机制下，双边预约定价安排等政策将持续深化。

（全文698字）

注：本文政策依据均来自财政部、税务总局官方文件，具体执行以各地税务机关解释为准。建议纳税人结合自身情况，通过12366热线等渠道获取个性化指导。

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