‌资产管理公司税收筹划，金融企业可享受的坏账准备金扣除‌

2025-04-20 15:50:21 亿家财税

摘要资产管理公司在经营过程中，税收筹划是优化财务成本的重要环节，其中坏账准备金扣除是金融企业可享受的关键税收优惠政策之一。本文将系统介绍相关政策和操作要点，帮助企业合规节...

资产管理公司在经营过程中，税收筹划是优化财务成本的重要环节，其中坏账准备金扣除是金融企业可享受的关键税收优惠政策之一。本文将系统介绍相关政策和操作要点，帮助企业合规节税。

一、坏账准备金政策依据

根据《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（财税〔2019〕86号），符合条件的金融企业可按贷款余额的1%计提坏账准备金，并在税前扣除。资产管理公司若持有金融牌照或经认定从事金融业务，可适用该政策。

二、适用条件与扣除标准

1. 适用主体：包括银行、信托、财务公司等持牌金融机构，以及经批准从事贷款业务的资产管理公司。

2. 扣除比例：按年末贷款余额的1%计提准备金，超出部分需纳税调整。

3. 资产范围：贷款类资产（含应收利息、买入返售金融资产等），不含股权投资。

三、税收筹划要点

1. 准确分类资产：需严格区分贷款类与非贷款类资产，仅贷款余额可计提准备金。

2. 动态调整计提：根据年度贷款规模变化，及时调整计提金额，避免超额或不足。

3. 留存备查资料：包括坏账核销证明、贷款合同、资产分类台账等，以应对税务核查。

四、与其他政策的协同应用

1. 资产损失税前扣除：实际发生的坏账损失，可在补充计提准备金不足时，直接申报扣除。

2. 区域性税收优惠：结合海南、前海等地的金融业税收扶持政策，进一步降低税负。

五、风险提示

1. 合规性要求：虚构贷款余额或违规计提将面临补税及滞纳金风险。

2. 政策时效性：关注财政部后续调整（如2024年政策是否延续），及时更新筹划方案。

结语：资产管理公司应充分理解坏账准备金政策，结合业务实质优化计提方案，同时注重税务合规性。建议通过专业机构协助，确保筹划效果与风险可控。

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