2019年税收优惠政策回顾，企业如何利用旧政策实现税务优化‌

2025-04-20 14:29:21 亿家财税

摘要2019年我国推出了一系列减税降费政策，为企业发展注入了强劲动力。虽然这些政策已进入执行阶段，但企业仍可通过系统梳理和精准应用，持续享受政策红利。以下是企业利用既有税收优...

2019年我国推出了一系列减税降费政策，为企业发展注入了强劲动力。虽然这些政策已进入执行阶段，但企业仍可通过系统梳理和精准应用，持续享受政策红利。以下是企业利用既有税收优惠实现税务优化的关键路径：

一、增值税改革红利的深度挖掘

2019年增值税率下调（16%降至13%，10%降至9%）后，企业可通过以下方式延续获益：

1. 供应链价格重议：与供应商重新协商含税价格，将税率下调转化为采购成本降低

2. 合同条款优化：新签合同时明确约定"税率变动调整机制"，避免政策变动风险

3. 留抵退税活用：制造业等行业可申请退还增量留抵税额，改善现金流

二、企业所得税优惠的精准落地

1. 研发费用加计扣除：将比例从75%提升至100%的政策延续执行，企业应：

建立研发项目台账

规范费用归集口径

做好跨年度项目备案

2. 小型微利企业优惠：对年应纳税所得额不超过300万元的企业，分段计算减免税额（100万以内5%，100-300万部分10%）

三、社保费减免的持续效益

虽然阶段性减免政策已到期，但企业可通过：

1. 用工结构优化：合理使用非全日制用工

2. 薪酬体系调整：提高福利占比降低缴费基数

3. 残保金减免：安置残疾人就业达1.5%比例可享减免

四、区域性政策的叠加使用

1. 自贸区税收优惠：利用地方留成税收返还政策

2. 西部大开发优惠：鼓励类产业企业继续享受15%所得税率

3. 园区财政奖励：部分开发区对税收贡献企业给予阶梯式奖励

五、税收优惠管理的三大要点

1. 资料备查制度：所有优惠事项改为资料留存备查，企业需完善内部档案管理

2. 风险防控机制：避免过度筹划导致的虚开发票等风险

3. 政策动态跟踪：建立财税政策监测机制，及时把握政策窗口期

（全文698字）

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