我国现行税收优惠政策汇编，2025年有效减免条款完整清单
我国现行税收优惠政策体系持续优化，2025年将继续实施多项减免措施以支持经济发展。以下为有效条款的详细分类汇编，供企业和个人参考：
一、企业所得税优惠政策
1. 小微企业减免
年应纳税所得额≤300万元的小型微利企业，按5%税率缴纳（2024年1月1日至2027年12月31日）。
2. 研发费用加计扣除
科技型企业研发费用加计扣除比例提升至100%（制造业企业按120%执行），形成无形资产的按成本200%摊销。
3. 高新技术企业优惠
通过认定的高新技术企业适用15%税率，叠加享受研发费用加计扣除。
二、增值税减免政策
1. 小规模纳税人优惠
月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税，执行至2027年底。
2. 特定行业优惠
农业生产者销售自产农产品免征
资源综合利用企业即征即退70%
疫情防控重点企业留抵退税政策延续至2025年
三、个人所得税专项扣除
1. 专项附加扣除扩容
3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人等7项扣除标准提高，最高可享扣除额54000元/年。
2. 年终奖税收优惠延续
居民个人年终奖可单独计税政策延长至2027年。
四、区域性税收优惠
1. 自贸试验区政策
海南自贸港鼓励类企业减按15%征收企业所得税。
2. 西部大开发优惠
西部地区鼓励类产业企业继续执行15%税率至2030年。
五、绿色税收激励
1. 环保设备抵免
企业购置节能节水设备投资额的10%可抵免所得税。
2. 新能源汽车免征
购置新能源车辆免征购置税政策延续至2025年底。
注意事项
1. 政策执行需符合《税收减免管理办法》备案要求
2. 跨年度优惠需注意申报衔接（如研发费用追溯扣除时限）
3. 动态关注财政部及税务总局后续公告
（全文698字）
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