‌2019年农业税收优惠政策回顾，现行政策中哪些仍然有效‌

2025-04-20 12:24:13 亿家财税

摘要2019年我国出台了一系列农业税收优惠政策，旨在减轻农民负担、促进农业现代化发展。随着政策调整，部分措施已更新或废止，但仍有部分关键政策延续至今，对农业生产者具有重要支持作...

2019年我国出台了一系列农业税收优惠政策，旨在减轻农民负担、促进农业现代化发展。随着政策调整，部分措施已更新或废止，但仍有部分关键政策延续至今，对农业生产者具有重要支持作用。以下对现行有效的优惠政策进行系统梳理：

一、增值税优惠政策

1. 农产品免税政策

农业生产者销售自产农产品（含初级加工品）继续免征增值税，范围包括粮食、蔬菜、畜禽产品等。需注意深加工产品（如罐头、蜜饯）不在此列。

2. 农资优惠

饲料、有机肥、农膜、农机等农业生产资料仍享受9%低税率，种子、种苗免征增值税政策持续有效。

二、企业所得税减免

1. 农林牧渔项目免税

从事农作物种植、牲畜饲养等八大类项目的所得，免征企业所得税；花卉、茶类种植减半征收的政策仍然适用。

2. 研发费用加计扣除

农业企业研发新品种、新技术的费用，可按100%比例税前加计扣除（制造业企业同步适用）。

三、其他税种优惠

1. 耕地占用税减免

农田水利设施、直接为农业生产服务的生产设施用地，仍可申请减征耕地占用税，但需提前向税务机关备案。

2. 印花税优惠

农业专业合作社与本社成员签订的农产品购销合同，继续免征印花税。

四、政策执行要点

1. 资质要求

享受优惠需提供土地承包合同、生产记录等证明材料，企业纳税人应单独核算免税项目。

2. 动态调整机制

2023年起，部分区域性临时性政策（如疫情期特定补贴）已到期，建议通过"国家税务总局-涉农税收"专栏查询最新清单。

当前政策突出对绿色农业（有机种植、循环农业）和智慧农业（数字化农机）的倾斜支持。纳税人应注意区分长期性政策与阶段性试点措施，及时关注财政部联合农业农村部发布的年度政策指引，确保合规享受税收红利。

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