2019年与2025年税收优惠政策对比，哪些条款仍在持续生效

2025-04-18 04:36:31 亿家财税

摘要2019年至2025年，我国税收优惠政策经历了多次调整优化，部分条款持续生效，为企业与个人减轻税负。以下从增值税、企业所得税、个人所得税及小微企业优惠四大领域，对比分析仍延续的...

2019年至2025年，我国税收优惠政策经历了多次调整优化，部分条款持续生效，为企业与个人减轻税负。以下从增值税、企业所得税、个人所得税及小微企业优惠四大领域，对比分析仍延续的政策内容。

一、增值税优惠政策延续

1. 小规模纳税人免征政策

2019年对月销售额10万元以下（季度30万元）的增值税小规模纳税人免征增值税，该政策延续至2025年，且2023年起免征标准扩展至按月10万元（按季30万元）的增值税普通发票销售额。

2. 留抵退税常态化

2019年试行增值税留抵退税，2025年仍保留该政策，对先进制造业、小微企业等优先退税，比例从60%逐步提升至100%。

二、企业所得税持续优惠

1. 研发费用加计扣除

2019年加计扣除比例从50%提至75%，2023年进一步升至100%，并延续至2025年底。科技型中小企业加计扣除比例达120%。

2. 高新技术企业优惠

15%的优惠税率政策自2019年延续至今，2025年仍适用，认定标准同步优化，覆盖更多创新企业。

三、个人所得税专项附加扣除优化

2019年实施的子女教育、继续教育等6项专项附加扣除，2025年继续执行，且2023年新增"3岁以下婴幼儿照护"项目，标准从每月1000元/孩提高至2000元。

四、小微企业普惠性政策

1. 所得税减免

2019年对年应纳税所得额≤100万元的小微企业，减按25%计入应纳税所得额（实际税率5%）。2025年仍执行该政策，并将优惠范围扩展至300万元以下分段计算。

2. "六税两费"减半

2019年对资源税等地方税种减征50%，2025年延续执行，覆盖所有小型微利企业及个体工商户。

结语

2019年以来的核心税收优惠在2025年仍发挥重要作用，尤其聚焦科技创新、小微实体与民生领域。政策延续性增强了市场预期，企业需结合自身条件，动态适配合规享受红利。建议通过税务总局官网或专业机构获取最新细则，确保政策应用精准有效。（698字）

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