‌丹麦与中国税收优惠政策对比，跨国企业如何优化税务结构‌

2025-04-18 02:57:14 亿家财税

摘要在全球化的商业环境中，跨国企业需要充分了解不同国家的税收政策差异，以优化税务结构并降低合规风险。丹麦和中国作为两个具有代表性的经济体，其税收优惠政策各具特色，企业需结合...

在全球化的商业环境中，跨国企业需要充分了解不同国家的税收政策差异，以优化税务结构并降低合规风险。丹麦和中国作为两个具有代表性的经济体，其税收优惠政策各具特色，企业需结合自身业务特点进行合理规划。

一、税收优惠政策对比

1. 企业所得税

丹麦：标准税率为22%（2023年），对符合条件的研究开发（R&D）支出提供130%的税前扣除优惠。

中国：一般企业税率为25%，高新技术企业可享受15%的优惠税率，小微企业年应纳税所得额低于300万元的部分按5%-25%阶梯征收。

2. 增值税（VAT）

丹麦：标准税率25%，但对出口商品和服务实行零税率，且允许进项税抵扣。

中国：标准税率13%（制造业），出口退税政策覆盖多数商品，部分行业（如软件服务）可享受即征即退优惠。

3. 税收协定优惠

中丹两国签署了避免双重征税协定，股息、利息和特许权使用费的预提税率均降至10%，部分情形可进一步降低。

二、跨国企业税务优化策略

1. 合理利用税收协定

通过在中丹两国间分配利润、支付特许权使用费或利息时，优先适用协定优惠税率，减少预提税负担。

2. 优化控股架构

在丹麦设立区域总部，利用其宽松的外汇管制和欧盟母子公司指令（股息免税）；

在中国选择高新技术企业资质，叠加自贸区税收优惠（如海南企业所得税15%封顶）。

3. 转移定价合规管理

确保关联交易定价符合OECD准则和两国监管要求，通过成本分摊协议（CSA）平衡研发费用分摊，避免被认定为利润转移。

4. 利用区域性补贴

丹麦对绿色技术企业提供额外税收抵免，中国对粤港澳大湾区等特定区域的外资企业给予所得税减免，企业可结合产业布局申请支持。

三、风险提示

需警惕两国反避税监管（如中国“金税四期”和丹麦CFC规则），建议通过预约定价安排（APA）提前锁定税务处理方式，并定期进行税务健康检查。

结语

跨国企业应动态跟踪政策变化，通过合法合规的税务筹划，在降低整体税负的同时，确保商业模式的可持续性。专业税务顾问的介入和数字化税务管理工具的运用，将成为优化跨境税务结构的关键助力。

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