税收优惠政策记忆技巧，用思维导图分类整理六大税种要点

2025-04-21 00:00:11 亿家财税

摘要六大税种要点思维导图与记忆技巧税收优惠政策涉及多个税种，掌握其要点有助于合理规划税务。以下通过思维导图分类整理增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税和资源...

六大税种要点思维导图与记忆技巧

税收优惠政策涉及多个税种，掌握其要点有助于合理规划税务。以下通过思维导图分类整理增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税和资源税的优惠政策及记忆技巧，帮助您高效掌握核心内容。

一、增值税

关键词：税率、免税、小规模优惠

税率：一般纳税人适用13%、9%、6%三档；小规模纳税人适用3%（2023年减按1%）。

免税：农产品销售、医疗服务、教育服务等特定行业免税。

小规模优惠：月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税。

记忆技巧：税率分三档（13/9/6），小规模“1+3”（1%征收率+30万免税）。

二、企业所得税

关键词：税率、加计扣除、小微优惠

税率：一般企业25%，高新技术企业15%，小微企业20%（实际税负5%-10%）。

加计扣除：研发费用加计75%-100%扣除。

小微优惠：年利润≤300万元，分段计算（≤100万按5%，100-300万按10%）。

记忆技巧：税率“25-15-5”（25%普适，15%高新，5%小微），研发“加计75-100”。

三、个人所得税

关键词：专项附加、年终奖、经营所得

专项附加：子女教育、房贷利息等6项可抵扣（每项12000-24000元/年）。

年终奖优惠：2023年前可单独计税，2024年起并入综合所得。

经营所得：5%-35%超额累进，个体户可享减半征收。

记忆技巧：专项“6项抵税”，年终奖“2023单独算”。

四、消费税

关键词：征税范围、环节优惠

征税范围：烟酒、高档化妆品、成品油等15类商品。

环节优惠：生产环节征收，批发零售环节（如卷烟）加征。

记忆技巧：消费税“15类商品”，环节“生产+批发”。

五、关税

关键词：协定税率、暂定税率

协定税率：与自贸协定国享优惠（如东盟0%-5%）。

暂定税率：部分商品临时降低税率（如抗癌药零关税）。

记忆技巧：关税“协定+暂定”，抗癌药“零税优先”。

六、资源税

关键词：从价计征、减免政策

从价计征：煤炭、原油等按销售额比例征收（2%-10%）。

减免政策：充填开采减征50%，衰竭期矿山减征30%。

记忆技巧：资源税“从价2-10%”，开采“充填减半”。

总结

通过思维导图分类记忆，可快速掌握六大税种核心政策：增值税“三档税率”、企业所得税“25-15-5”、个税“6项附加”、消费税“15类商品”、关税“协定暂定”、资源税“从价开采”。结合政策关键词和数字关联，轻松提升记忆效率。

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