重庆地区2023年最新税收优惠政策解读，重点行业可享受的8项减免措施‌

2025-04-20 12:49:58 亿家财税

摘要重庆作为西部大开发战略核心城市，2023年持续推出区域性税收优惠组合政策，助力重点产业高质量发展。以下从政策依据、适用对象、申报要点等维度，系统梳理企业可享受的8项核心减...

重庆作为西部大开发战略核心城市，2023年持续推出区域性税收优惠组合政策，助力重点产业高质量发展。以下从政策依据、适用对象、申报要点等维度，系统梳理企业可享受的8项核心减免措施：

一、西部大开发企业所得税优惠

对注册在重庆的鼓励类产业企业，减按15%税率征收企业所得税（非优惠地区为25%）。需注意企业主营业务收入需占总收入60%以上，且符合《西部地区鼓励类产业目录》中重庆专属条目（如智能网联新能源汽车、集成电路等）。

二、小微企业"六税两费"减半

增值税小规模纳税人、小型微利企业及个体工商户，可享受资源税等6个地方税种和2项附加费减征50%。2023年政策延续至2024年底，季度销售额30万以下增值税纳税人可叠加享受免征政策。

三、研发费用加计扣除升级

科技型中小企业研发费加计扣除比例提升至100%，制造业企业可按120%加计扣除。重庆重点支持智能装备、生物医药等行业，企业需单独设立研发费用辅助账，留存项目立项文件等备查资料。

四、高新技术企业税收礼包

通过认定的高新技术企业享受15%所得税率，其技术人员股权奖励可分期缴纳个税。建议企业提前规划知识产权布局，需注意认定条件中研发人员占比不低于10%。

五、重点群体创业税收扣减

招用脱贫人口、失业人员的企业，按每人7800元/年标准定额扣减税费。需签订1年以上劳动合同并缴纳社保，申报时需提供《就业创业证》编号等证明材料。

六、固定资产加速折旧政策

制造业企业新购设备器具（单位价值500万元以上），可选择缩短折旧年限或采用双倍余额递减法。特别提醒：会计处理与税务处理需分别核算，避免汇算清缴调整风险。

七、软件产业税收减免

软件企业增值税超税负部分即征即退，集成电路设计企业可享"两免三减半"。需取得软件产业主管部门认定证书，且自主开发软件收入占比不低于50%。

八、跨境服务免税政策

为境外单位提供研发、设计等服务可申请增值税免税。重庆两江新区企业开展离岸服务外包业务，还可叠加享受地方财政奖励。需注意服务完全在境外消费的证明材料留存。

申报提示：企业应建立税收优惠台账管理系统，重点关注政策时效性（如西部大开发优惠需每年备案），建议通过"渝快办"政务平台进行线上预审。对政策执行有疑问的，可联系重庆市税务局12366服务热线获取《税收优惠政策汇编》电子手册。

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