‌园林企业税收优惠政策解读，绿化行业如何享受所得税优惠‌

2025-04-20 12:16:51 亿家财税

摘要园林绿化企业在经营过程中，若能合理利用税收优惠政策，可有效降低税负成本。我国针对环保类产业和中小企业出台了一系列所得税优惠政策，以下是绿化行业可重点关注的税收支持措施...

园林绿化企业在经营过程中，若能合理利用税收优惠政策，可有效降低税负成本。我国针对环保类产业和中小企业出台了一系列所得税优惠政策，以下是绿化行业可重点关注的税收支持措施及实操要点：

一、企业所得税优惠政策解析

1. 高新技术企业优惠

从事生态修复、立体绿化等技术创新型企业，若获得高新技术企业认证，可享受15%的所得税税率（普通企业25%）。需满足研发费用占比不低于5%、科技人员占比10%以上等条件。

2. 研发费用加计扣除

园林企业在新品种培育、施工工艺改良等方面的研发投入，可按实际发生额的100%加计扣除（2023年起政策延续）。建议单独设立研发辅助账，留存项目立项书等证明材料。

3. 小微企业所得税减免

年度应纳税所得额≤300万元的企业，可分段享受优惠：

100万元以下部分：减按12.5%计税（实际税率2.5%）

100-300万元部分：减按25%计税（实际税率5%）

二、行业专项优惠政策

1. "林草种植"免税政策

直接从事苗木、草皮等种植的企业，其种植收入可免征企业所得税。需注意：

需单独核算种植业务收入

外购苗木再销售部分不享受优惠

留存土地承包协议、种植记录等备查

2. 环保项目税收支持

参与政府生态修复、荒山绿化等项目，可享受"三免三减半"优惠（前3年免税，后3年减半征收）。需取得发改委立项批文，并完成环保验收。

三、实操建议

1. 分业务核算

将苗木种植、工程施工、养护服务等业务分开核算，确保免税收入准确申报。

2. 及时备案管理

高新技术企业、研发加计扣除等优惠需提前向税务机关备案，建议在年度汇算清缴前完成。

3. 用足地方政策

部分地区对生态企业有额外奖励，如：

江苏对省级重点绿化项目给予20%所得税返还

浙江对海绵城市建设项目提供税收返还

> 注意事项：2023年重点稽查方向包括虚假申报研发费用、混淆种植与贸易收入等行为，建议企业完善财务核算体系，留存完整的项目合同、费用凭证等资料备查。

通过合理运用上述政策，园林企业综合税负可降低30%-60%。具体执行时建议结合企业业务特点，咨询专业税务机构制定个性化方案。（全文698字）

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