‌2024年企业税收减免新政，中小微企业所得税优惠标准调整‌

2025-04-18 03:26:39 亿家财税

摘要2024年，国家进一步加大对中小微企业的扶持力度，针对企业所得税优惠政策进行了重要调整。本文将系统梳理新政要点，帮助企业准确把握税收红利。一、小微企业税收优惠标准升级1....

2024年，国家进一步加大对中小微企业的扶持力度，针对企业所得税优惠政策进行了重要调整。本文将系统梳理新政要点，帮助企业准确把握税收红利。

一、小微企业税收优惠标准升级

1. 应纳税所得额门槛提高

年应纳税所得额不超过300万元的企业，可享受小微企业优惠税率。其中：

100万元以下部分：减按12.5%计入应纳税所得，实际税负5%

100-300万元部分：减按25%计入，实际税负10%

2. 从业人数与资产总额标准

维持"从业人数≤300人、资产总额≤5000万元"的认定标准，但放宽了分支机构合并计算限制。

二、制造业企业专项加计扣除

1. 研发费用加计比例提升

制造业企业研发费用加计扣除比例由100%提高至120%，科技型中小企业同步适用。

2. 设备器具税前扣除新政

单价500万元以下的设备器具可一次性税前扣除，500万元以上允许加速折旧。

三、区域性税收优惠延续

1. 西部大开发政策

注册在西部地区的鼓励类产业企业，继续享受15%优惠税率至2030年。

2. 自贸试验区优惠

新增15个自贸试验区试点城市，符合条件企业可享受"三免三减半"政策。

四、申报注意事项

1. 预缴申报即可享受

企业季度预缴时即可直接适用优惠，无需额外审批。

2. 备查资料要求

需留存从业人员工资表、资产清单、研发项目立项书等证明材料备查。

3. 申报表填写规范

新版企业所得税申报表增设"小微企业标识栏"，需准确勾选对应选项。

结语

建议企业结合自身情况做好三项工作：重新测算各季度预缴税额、梳理符合条件的固定资产支出、建立优惠台账管理机制。通过精准把握政策窗口期，可有效降低税负成本，将更多资金投入生产经营。需注意政策执行期为2024年1月1日至2027年12月31日，期间如有调整以税务机关最新解读为准。

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