‌担保公司税收优惠政策详解，2025年金融行业可享受哪些税收扶持‌

2025-04-21 01:05:54 亿家财税

摘要金融行业作为国民经济的重要支柱，近年来在政策支持下持续享受税收优惠。担保公司作为金融服务业的关键一环，其税收优惠政策既涉及行业共性条款，也有专项扶持措施。以下是2025年...

金融行业作为国民经济的重要支柱，近年来在政策支持下持续享受税收优惠。担保公司作为金融服务业的关键一环，其税收优惠政策既涉及行业共性条款，也有专项扶持措施。以下是2025年金融行业（含担保机构）可享受的税收优惠政策详解：

一、增值税优惠政策

1. 利息收入免税

担保公司提供贷款担保取得的利息收入，可参照《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2023〕13号），对单户授信1000万元以下的小微企业担保业务利息收入免征增值税。

2. 再担保业务优惠

国家级融资担保基金的再担保业务，按90%比例减免增值税，地方性再担保机构可参照执行。

二、企业所得税专项减免

1. 准备金税前扣除

根据财税〔2023〕37号文，担保机构按当年末担保责任余额1%计提的未到期责任准备金，以及不超过当年担保费收入50%的赔偿准备金，准予税前扣除。

2. 小微服务奖励

对年担保额达净资产3倍以上且小微业务占比50%以上的担保公司，可享受15%的企业所得税优惠税率（西部部分地区可降至9%）。

三、地方性配套政策

1. 区域性税收返还

海南自贸港、粤港澳大湾区等地对注册担保公司给予企业所得税地方留成部分（40%）最高70%的返还，需满足当地产业目录要求。

2. 科技担保补贴

北京、上海等地对科技型中小企业担保业务，额外给予0.5%-1%的担保费补贴，并减免对应业务的印花税。

四、其他税种优惠

印花税：小微企业借款合同担保费收入对应的印花税减半征收

房产税：部分省市对担保公司自用办公房产给予30%-50%减免

注意事项

1. 需同步满足监管指标（如融资担保放大倍数≥2倍）

2. 税收优惠需单独核算，与非优惠业务分开申报

3. 2025年政策可能随《金融业税收优惠延续公告》调整

建议担保公司结合业务结构，优先布局国家融资担保基金合作项目及小微、科技领域，并关注财政部季度政策解读，动态优化税务筹划方案。实际适用时建议与主管税务机关沟通确认执行细则。

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