‌旅游行业税收减免政策，旅行社、景区等企业增值税优惠‌

2025-04-20 06:01:30 亿家财税

摘要旅游行业作为国民经济的重要组成部分，近年来享受了多项税收优惠政策，尤其在增值税方面，国家针对旅行社、景区等企业出台了专项减免措施，帮助企业降低运营成本。以下从政策依据、...

旅游行业作为国民经济的重要组成部分，近年来享受了多项税收优惠政策，尤其在增值税方面，国家针对旅行社、景区等企业出台了专项减免措施，帮助企业降低运营成本。以下从政策依据、适用主体、优惠内容及申报要点四方面进行系统解读：

一、政策依据与适用范围

根据财政部、税务总局联合发布的《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第1号）等文件，旅游行业主要适用两类主体：

1. 旅行社及相关服务企业：提供旅游安排、导游、票务代理等服务的企业，适用"生活性服务业"税收分类。

2. 景区运营企业：包括门票收入、景区内交通（缆车/观光车）等经营主体，属于"文化体育服务"范畴。

二、核心增值税优惠政策

1. 加计抵减政策

生活性服务业纳税人（含旅行社）可按照当期可抵扣进项税额的10%计提加计抵减额（执行期至2023年12月31日），2024年起调整为5%。

2. 小规模纳税人优惠

月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税

适用3%征收率的应税收入减按1%征收（2027年底前有效）

3. 特定项目免税政策

景区门票收入（需单独核算）可申请增值税免税

提供境外旅游服务（需取得外汇收入凭证）适用零税率

三、实操注意事项

1. 区分收入类型

景区企业需严格区分门票（免税）、餐饮（6%）、商品销售（13%）等不同税率项目，避免混同申报。

2. 凭证管理要求

享受跨境旅游免税政策需留存：

境外合作方合同

外汇管理局收汇凭证

行程单等证明材料

3. 加计抵减申报流程

通过电子税务局提交《适用加计抵减政策声明》，申报时填写附列资料《增值税纳税申报表附列资料（四）》。

四、地方性配套措施

多地推出叠加优惠，如：

海南对注册在重点园区的旅游企业实施企业所得税15%优惠税率

云南对民族特色景区给予房产税减免

建议企业定期关注国家税务总局"减税降费"专栏，或通过12366服务热线咨询最新政策。合理运用税收优惠，可显著降低旅游企业税负率3-5个百分点，对提升行业竞争力具有实质作用。

（全文698字）

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