‌欠账企业税收扶持政策，困难企业可申请的延期缴税条件‌

2025-04-21 00:11:30 亿家财税

摘要受经济下行压力影响，部分企业面临短期资金周转困难。为帮扶市场主体渡过难关，我国税务部门针对确有特殊困难的企业出台了延期缴纳税款政策。以下从政策依据、适用条件、申请流...

受经济下行压力影响，部分企业面临短期资金周转困难。为帮扶市场主体渡过难关，我国税务部门针对确有特殊困难的企业出台了延期缴纳税款政策。以下从政策依据、适用条件、申请流程三方面为您详细解读：

一、政策法规依据

根据《税收征收管理法》第三十一条及实施细则第四十二条规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款，最长不超过3个月。2022年国家税务总局进一步明确将制造业中小微企业缓税政策延续至2023年。

二、申请条件细则

1. 困难认定标准：

因自然灾害等不可抗力导致重大损失

当期货币资金扣除应付工资、社保后不足缴税

重点扶持行业（如制造业、科创企业）经营亏损超30%

其他经税务机关认定的特殊困难

2. 所需证明材料：

①《延期缴纳税款申请审批表》

②近3个月银行对账单

③应付职工工资明细及社保缴纳证明

④会计师事务所出具的财务审计报告（年纳税超500万企业需提供）

三、办理流程要点

1. 申请时限：需在缴款期限届满前5个工作日提出

2. 审批权限：50万元以下由区县局审批，50-500万由市局审批，500万以上报省局

3. 特殊情形处理：

已申请缓缴的社保费可同步申请税款延期

若获批延期后仍无法缴纳，需提前15日申请二次延期

违规逾期将按日加收0.05%滞纳金

注意事项：申请期间应正常进行纳税申报，延期期满后需一次性补缴税款。建议企业通过电子税务局"延期缴纳税款"模块在线提交，审批进度可实时查询。各地税务部门设有专项咨询窗口，可提前预约个性化指导服务。

（全文698字）

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