‌12种常见税收优惠政策汇总，企业财务人员必备减税手册‌

2025-04-20 22:14:45 亿家财税

摘要税收优惠政策是企业降低税负、提升竞争力的重要工具。作为财务人员，掌握以下12项核心政策可为企业合法节税提供有效支持，建议收藏备用：一、小微企业税收优惠1. 增值税减免：月销...

税收优惠政策是企业降低税负、提升竞争力的重要工具。作为财务人员，掌握以下12项核心政策可为企业合法节税提供有效支持，建议收藏备用：

一、小微企业税收优惠

1. 增值税减免：月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人免征增值税（2027年底前有效）。

2. 所得税优惠：年利润≤300万元的小微企业，按5%-25%阶梯税率缴纳企业所得税（2024年底前政策）。

二、研发费用加计扣除

企业研发费用可享受100%-120%税前加计扣除，制造业、科技型中小企业扣除比例最高可达120%（需留存研发项目立项书、费用明细等备查材料）。

三、高新技术企业优惠

经认定的高新技术企业适用15%企业所得税税率（普通企业25%），同时享受研发费用加计扣除和地方性补贴。

四、固定资产加速折旧

单价≤500万元的设备可一次性税前扣除

制造业企业新购设备可享受200%加速折旧（2027年底前）

五、增值税留抵退税

符合条件的纳税人可申请退还增值税留抵税额，特别是先进制造业企业可优先办理（需满足纳税信用等级A/B级）。

六、西部大开发税收优惠

注册在西部地区的鼓励类产业企业，可享受15%企业所得税优惠税率（2025年底前）。

七、残疾人就业保障金减免

30人以下企业暂免征收残保金

雇佣残疾人比例达标企业可减免50%-90%费用

八、出口退税政策

出口企业可享受增值税"免抵退"政策，部分产品退税率高达13%（需完成出口退税备案）。

九、区域性税收优惠

海南自贸港、粤港澳大湾区等地有特殊税收政策，如海南鼓励类企业可享受15%企业所得税。

十、环保节能税收优惠

购置环保设备可按投资额10%抵免所得税

资源综合利用企业可享增值税即征即退

十一、重点群体创业就业优惠

雇佣建档立卡贫困人员等特定群体，3年内可按每人每年7800元标准抵减税费。

十二、疫情期间延续政策

生活服务业增值税加计抵减15%政策延续至2025年

小规模纳税人增值税1%征收率延续至2027年

实操建议：

1. 建立税收优惠台账，定期对照政策更新

2. 留存完整备查资料（如研发记录、聘用证明等）

3. 关注地方财政配套补贴政策

4. 建议每季度进行税收筹划复盘

（全文698字）

注：本文政策依据截至2024年8月，具体执行以税务机关最新文件为准。建议企业结合自身情况，在专业机构指导下进行税务筹划。

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