‌老年人税收优惠政策，2025年养老金个税减免与赡养老人专项扣除‌

2025-04-20 22:07:19 亿家财税

摘要随着我国老龄化程度加深，国家出台了一系列针对老年人的税收优惠政策，帮助减轻家庭养老负担。以下从养老金个税减免和赡养老人专项扣除两方面，为您详细解读2025年相关政策要点。...

随着我国老龄化程度加深，国家出台了一系列针对老年人的税收优惠政策，帮助减轻家庭养老负担。以下从养老金个税减免和赡养老人专项扣除两方面，为您详细解读2025年相关政策要点。

一、养老金个人所得税减免政策

1. 基本养老金免税

根据《个人所得税法》规定，退休人员领取的基本养老金、退职费免征个人所得税，2025年延续这一政策。

2. 年金/商业养老金优惠

企业年金/职业年金：缴费时暂不征税，领取时按"工资薪金所得"单独计税，适用3%-45%税率。

个人养老金：每年缴费上限1.2万元，可税前扣除；领取时按3%税率单独计税。

二、赡养老人专项附加扣除

1. 扣除标准

纳税人赡养60岁（含）以上父母或其他法定赡养人，可享受以下扣除（2025年标准）：

独生子女：每月3000元定额扣除

非独生子女：与兄弟姐妹分摊每月3000元，每人不超过1500元

2. 特殊情形处理

赡养人年满60岁但子女未工作的，仍可申报扣除

赡养多位老人的不叠加扣除，维持3000元上限

三、申报注意事项

1. 材料准备

需留存被赡养人身份证件、家庭关系证明（如户口簿）等资料备查。

2. 申报方式

通过"个人所得税APP"填报：

① 进入"专项附加扣除"模块

② 选择"赡养老人"项目

③ 填写老人信息和分摊方式

3. 时间节点

预扣预缴：每月工资中直接抵扣

汇算清缴：次年3月1日-6月30日补充申报

政策联动建议

1. 养老金收入较低者，可优先使用个人养老金账户抵税

2. 多子女家庭建议签订书面分摊协议，避免后续争议

2025年政策延续了"减轻养老负担+鼓励个人储备"的双导向，建议纳税人结合家庭情况合理规划。具体执行中如遇政策调整，请以税务机关最新通知为准。

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