目前有哪些税收优惠政策？2023年增值税、所得税等6大减免汇总
2023年，国家为支持企业发展、减轻市场主体负担，出台了一系列税收优惠政策。以下是增值税、企业所得税等6大核心减免政策的详细梳理，帮助企业精准把握政策红利。
一、增值税减免政策
1. 小规模纳税人减免
2023年1月1日至12月31日，月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人，免征增值税；适用3%征收率的应税收入减按1%征收。
2. 留抵退税延续
制造业、批发零售业等行业企业可继续申请增量留抵税额退还，优先支持小微企业。
3. 特定行业优惠
对生产、生活性服务业纳税人，按当期可抵扣进项税额加计5%-15%抵减应纳税额。
二、企业所得税优惠
1. 小微企业减免
年应纳税所得额不超过300万元的小微企业：
100万元以下部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）；
100万至300万元部分，税负降至10%。
2. 研发费用加计扣除
科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%，其他企业按75%执行。
3. 高新技术企业优惠
通过认定的高新技术企业，企业所得税减按15%征收。
三、个人所得税专项附加扣除
2023年新增两项扣除：
3岁以下婴幼儿照护：每月每孩1000元标准定额扣除；
个人养老金：缴费金额按12000元/年限额税前扣除。
原有6项（子女教育、赡养老人等）继续执行。
四、阶段性缓缴社会保险费
1. 五险一金缓缴
餐饮、零售等22个困难行业可申请缓缴养老、失业、工伤保险费至2023年底，缓缴期间免收滞纳金。
2. 公积金支持
受疫情影响企业可申请降低公积金缴存比例（最低至5%）或缓缴。
五、其他税费减免
1. "六税两费"减半
小规模纳税人、小微企业和个体工商户，资源税等6个地方税种及教育费附加、地方教育附加减按50%征收。
2. 残保金优惠
在职职工30人以下企业暂免征收残疾人就业保障金。
六、区域性税收支持
1. 自贸区政策
海南自贸港鼓励类企业减按15%征收所得税，高端人才实际税负超过15%部分免征。
2. 西部大开发优惠
西部地区鼓励类产业企业继续享受15%所得税税率。
注意事项
1. 政策有效期多为2023年12月31日，需及时申报；
2. 不同政策可叠加享受，建议结合企业实际选择最优组合；
3. 留存完整备查资料，避免后续核查风险。
企业应结合自身行业、规模及区域特点，充分利用政策红利优化税务成本。具体操作可咨询主管税务机关或专业财税机构，确保合规享受优惠。
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