‌2023年最新税收优惠政策汇总，企业财务必看的减税降费清单‌

2025-04-20 06:34:36 亿家财税

摘要2023年，国家持续推出多项税收优惠政策，助力企业降本增效。以下是企业财务人员必须掌握的减税降费关键政策，分类整理为实操指南：一、增值税减免政策1. 小规模纳税人优惠 2023年1...

2023年，国家持续推出多项税收优惠政策，助力企业降本增效。以下是企业财务人员必须掌握的减税降费关键政策，分类整理为实操指南：

一、增值税减免政策

1. 小规模纳税人优惠

2023年1月1日至12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收（2023年1月1日至2027年12月31日）。

2. 加计抵减延续

生产性服务业纳税人按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，生活性服务业纳税人加计10%，执行至2023年12月31日。

二、企业所得税重点优惠

1. 小微企业所得税减免

对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业：

100万元以下部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）

100万至300万元部分：减按25%计入，按20%税率缴纳（实际税负5%）

政策执行至2024年12月31日。

2. 研发费用加计扣除

科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至100%，其他企业按75%加计扣除。企业10月份预缴时可提前享受前三季度加计扣除优惠。

三、社保费与残保金减免

1. 阶段性降低失业保险费率

延续实施1%的失业保险费率（单位0.5%+个人0.5%）至2024年底。

2. 残保金分档减免

用人单位安排残疾人就业比例≥1%：减按50%征收残保金；比例＜1%：按应缴费额90%缴纳。

四、区域性税收支持

1. 海南自贸港优惠

鼓励类产业企业减按15%征收企业所得税，高端人才实际税负超过15%部分免征。

2. 西部大开发政策

对设在西部地区的鼓励类产业企业，继续执行15%企业所得税优惠税率。

五、其他专项政策

购置设备器具扣除：中小微企业新购500万元以上设备器具，可一次性扣除或加速折旧

印花税减免：小微企业借款合同免征印花税至2027年底

实操建议：

1. 建立优惠政策台账，按季度核查适用条件

2. 关注电子税务局"政策速递"模块获取最新动态

3. 留存备查资料需完整（如研发费用辅助账、人员工资凭证等）

企业应结合自身行业特性，用足用好组合式税费支持政策。建议每季度开展税务健康检查，确保应享尽享政策红利。具体执行需以税务机关最新解读为准。

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