残疾人的税收优惠政策，企业雇佣残疾人可享受的3大税收减免

2025-04-20 05:50:27 亿家财税

摘要在中国，为鼓励企业积极履行社会责任、促进残疾人就业，国家出台了一系列针对企业雇佣残疾人的税收优惠政策。这些政策不仅为残疾人提供了更多就业机会，也为企业带来了实实在在的...

在中国，为鼓励企业积极履行社会责任、促进残疾人就业，国家出台了一系列针对企业雇佣残疾人的税收优惠政策。这些政策不仅为残疾人提供了更多就业机会，也为企业带来了实实在在的税收减免。以下是企业雇佣残疾人可享受的三大核心税收优惠，帮助您合规享受政策红利。

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一、增值税即征即退：最高每人每年5万元

政策依据：根据《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）

企业安置残疾人就业，可享受增值税即征即退优惠，具体标准为：

退税额计算：按当地最低工资标准的4倍确定，但最高不超过每人每年5万元。

适用条件：

1. 企业需与残疾人签订1年以上劳动合同；

2. 实际支付工资不低于当地最低工资标准；

3. 为残疾人缴纳社保（五险）。

案例：某企业雇佣10名残疾人，当地月最低工资为2000元，则年最高退税额为10人×（2000×4×12）=96万元（实际以5万元/人/年封顶，最终退税额为50万元）。

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二、企业所得税加计扣除：工资100%税前扣除

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例

企业支付给残疾职工的工资，除正常列支外，还可额外加计100%扣除：

扣除标准：假设企业支付某残疾员工年薪6万元，则税前可扣除12万元（6万×2）。

叠加优惠：若企业同时属于科技型中小企业，还可叠加享受研发费用加计扣除政策。

注意事项：

需留存残疾人证、工资发放凭证、社保缴纳证明备查；

劳务派遣形式雇佣的残疾人不适用此项优惠。

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三、减免残疾人就业保障金：最高可全免

政策依据：《残疾人就业保障金征收使用管理办法》

企业安排残疾人就业比例≥1.5%时，可免缴残保金：

计算公式：残保金=（企业职工数×1.5%－已雇佣残疾人数）×上年度职工平均工资；

特殊优惠：小微企业（职工30人以下）暂免征收残保金。

示例：某企业有100名员工，雇佣2名残疾人（达2%比例），则无需缴纳残保金，否则需按差额缴纳约10-20万元/年（具体按当地工资标准）。

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结语

企业雇佣残疾人既能履行社会责任，又能通过三大税收优惠显著降低经营成本。建议企业：

1. 完善残疾职工档案管理（保存残疾证、劳动合同等）；

2. 按时申报税收优惠（增值税退税需按月申报）；

3. 关注地方政策（部分省市有额外补贴）。

通过合规运用这些政策，企业可实现社会效益与经济效益的双赢。如需进一步优化申报流程，建议咨询专业税务机构或当地残联部门。

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