‌2014年税收优惠政策回顾，现行政策中哪些条款仍然有效‌

2025-04-20 02:31:49 亿家财税

摘要2014年我国出台了一系列税收优惠政策，旨在减轻企业负担、促进经济发展。随着政策调整，部分条款已失效，但仍有部分政策延续至今并对当前经济活动产生重要影响。以下对现行有效的...

2014年我国出台了一系列税收优惠政策，旨在减轻企业负担、促进经济发展。随着政策调整，部分条款已失效，但仍有部分政策延续至今并对当前经济活动产生重要影响。以下对现行有效的重点条款进行系统梳理：

一、小微企业税收优惠

2014年将小微企业增值税起征点提高至月销售额3万元的政策，现已升级为现行的小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策（2023年延续）。企业所得税优惠方面，年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税率仍保持5%的优惠税率。

二、高新技术企业优惠

2014年认定的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策持续有效。现行政策进一步明确：

研发费用加计扣除比例从2014年的50%提升至100%

高新技术企业亏损结转年限延长至10年

技术转让所得不超过500万元部分继续免征企业所得税

三、固定资产加速折旧

2014年推出的六大行业固定资产加速折旧政策已扩展至全行业。现行政策规定：

制造业企业新购进的设备器具可一次性税前扣除

单价不超过500万元的设备允许一次性扣除

疫情防控重点保障企业扩大加速折旧范围

四、区域性税收优惠

上海自贸区试点的税收政策中，以下条款仍适用：

跨境服务免税政策

非货币性资产投资递延纳税

启运港退税政策已推广至全国主要港口

五、特殊群体优惠

1. 残疾人就业：安置残疾人就业的增值税即征即退政策

2. 退役军人：自主就业退役士兵创业税费扣减限额标准保持每人每年12000元

3. 重点群体：建档立卡贫困人口创业税收扣减政策延续至2025年

注意事项

1. 政策执行需以最新税务公告为准，部分政策存在行业限制

2. 2023年新出台的留抵退税、阶段性缓缴等政策与原有优惠可叠加享受

3. 纳税人应关注政策适用时限，如小微企业优惠延续至2024年底

建议企业通过电子税务局"政策速查"功能或12366热线获取个性化指导。税务机关定期发布的《税收优惠政策汇编》是权威参考依据，纳税人应建立动态跟踪机制，确保应享尽享税收红利。

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