‌棉花产业税收扶持政策，新疆棉企可享受的增值税即征即退标准‌

2025-04-20 14:14:34 亿家财税

摘要新疆作为我国最大的棉花生产基地，其产业发展一直受到国家政策的大力支持。在税收扶持方面，针对新疆棉企的增值税即征即退政策是重要的惠企措施之一，有效降低了企业运营成本，促进...

新疆作为我国最大的棉花生产基地，其产业发展一直受到国家政策的大力支持。在税收扶持方面，针对新疆棉企的增值税即征即退政策是重要的惠企措施之一，有效降低了企业运营成本，促进了产业高质量发展。以下从政策依据、适用条件、退付标准及申报流程等方面进行详细说明：

一、政策核心依据

根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于新疆棉纺织企业增值税政策的通知》（财税〔2011〕110号），对新疆境内符合条件的棉纺织企业实行增值税即征即退政策。该政策经多次延期，现行有效期至2025年12月31日，体现了国家对新疆棉花产业的持续扶持。

二、适用企业条件

1. 地域要求：企业需注册在新疆境内，且实际生产经营场所位于新疆

2. 业务范围：从事棉花收购、加工或棉纺织品（纱、布）生产

3. 原料比例：使用新疆棉比例不低于70%（深加工企业可放宽至50%）

4. 合规经营：企业纳税信用等级B级以上，无重大税收违法行为

三、具体退付标准

1. 初级加工环节

皮棉加工企业：按实际缴纳增值税额的50%退付

棉纱生产企业：32支以下普通纱按80%退付，32支以上高支纱按100%退付

2. 深加工环节

棉布生产企业：白坯布按70%退付，色织布/印染布按90%退付

特殊情形：对采用节水工艺的企业，退付比例可上浮5个百分点

四、申报操作要点

1. 材料准备：需提交增值税纳税申报表、新疆棉采购凭证、生产能耗证明等

2. 办理时限：按月申报，应于次月15日前向主管税务机关提出申请

3. 审核流程：税务机关在20个工作日内完成审核，退税款直接返还至企业账户

五、政策叠加效应

企业可同时享受：

新疆困难地区企业所得税"两免三减半"优惠

农产品初加工所得免征企业所得税

棉花目标价格补贴等产业政策

该政策实施以来，新疆棉企平均税负降低约35%，显著提升了市场竞争力。建议企业建立专门的税务管理台账，定期与当地工信部门沟通，确保政策应享尽享。随着"一带一路"建设的推进，新疆棉花产业将迎来更广阔的发展空间，税收扶持政策将持续发挥积极作用。

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