‌农业保险税收优惠指南，2025年政策性保险增值税免税政策‌

2025-04-20 12:09:30 亿家财税

摘要农业保险作为国家支持“三农”发展的重要政策工具，其税收优惠政策对减轻农户负担、促进农业风险保障具有重要意义。2025年政策性农业保险增值税免税政策延续了国家对农业的扶...

农业保险作为国家支持“三农”发展的重要政策工具，其税收优惠政策对减轻农户负担、促进农业风险保障具有重要意义。2025年政策性农业保险增值税免税政策延续了国家对农业的扶持导向，以下从政策要点、适用条件及操作指引三方面进行详细解析：

一、2025年增值税免税政策核心内容

1. 免税范围

根据财政部最新规定，对保险公司经营的种植业、养殖业等政策性农业保险业务（含中央财政补贴险种及地方特色农产品保险）取得的保费收入，继续免征增值税。免税险种需经银保监会和财政部联合备案。

2. 政策延续性

2025年政策是《关于延续实施支持农村金融发展有关税收政策的通知》的延续，免税期限自2024年1月1日至2027年12月31日，覆盖完整农业生产周期。

二、享受免税政策的三大条件

1. 业务资质要求

保险公司需取得银保监会颁发的农业保险经营资格，且承保险种列入省级以上财政补贴目录。例如水稻、小麦完全成本保险等中央财政补贴险种自动符合条件。

2. 保费核算标准

仅对保单中财政补贴部分及农户自缴部分免征增值税，商业性附加险种（如产量超额保险）不享受免税。

3. 备案材料规范

需向主管税务机关提交《农业保险业务免税备案表》、保单样本及财政补贴文件，实行“一险种一备案”管理。

三、实务操作关键指引

1. 发票开具规范

免税保费收入应开具增值税普通发票，备注栏注明“政策性农业保险免税项目”，不得开具增值税专用发票。

2. 申报表填写要点

在增值税申报表附表一中“免税销售额”栏次填报，同时留存保单、财政补贴凭证等资料备查，保存期不少于5年。

3. 跨区域业务处理

跨省承保业务需按参保地政策执行，如某省将食用菌种植纳入特色险目录，则仅该省区域内的保费可免税。

四、政策效应与注意事项

该政策预计可降低农业保险综合成本约8%，直接惠及新型农业经营主体。需特别注意：

定期核查财政补贴险种目录更新（每年3月调整）

区分政策性业务与商业性业务核算

2025年起电子保单需同步向税务机关备案

农户可通过保险公司官网或12366纳税服务平台查询具体险种免税资格。政策实施将进一步提升农业保险覆盖率，为乡村振兴提供更有力的风险保障支持。

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