‌地产类公司税收优惠政策盘点，2025年房企土地增值税减免‌

2025-04-20 10:04:19 亿家财税

摘要随着房地产行业进入深度调整期，各地政府陆续出台税收优惠政策支持企业发展。本文将系统梳理当前地产企业可享受的税收优惠，并重点解读2025年土地增值税减免政策要点，帮助企业合...

随着房地产行业进入深度调整期，各地政府陆续出台税收优惠政策支持企业发展。本文将系统梳理当前地产企业可享受的税收优惠，并重点解读2025年土地增值税减免政策要点，帮助企业合规享受政策红利。

一、现行地产行业主要税收优惠政策

1. 增值税方面：

一般纳税人销售自行开发的房地产老项目（2016年4月30日前开工）可选择5%简易计税

小规模纳税人销售不动产适用5%征收率（月销售额10万以下免征）

保障性住房项目可享受增值税即征即退优惠

2. 企业所得税优惠：

开发经济适用房、限价房项目所得，按预计利润率不低于3%预缴

城市更新项目中符合条件的拆迁补偿支出可税前扣除

海南自贸港鼓励类企业享受15%优惠税率

3. 土地使用税减免：

廉租房、公租房用地免征

改造安置住房建设用地减半征收

疫情严重地区可申请阶段性减免

二、2025年土地增值税新政解读

根据财政部最新文件，2025年1月1日起实施的减免政策包括：

1. 普通住宅清算优惠：增值率≤20%的普通住宅项目免征土地增值税

2. 保障性住房减免：经适房、共有产权房增值部分减按70%计税

3. 存量去库存支持：对房企持有的竣工未售房产（超24个月）清算时允许加计20%扣除

4. 城市更新项目：旧改地块再开发产生的增值额，前三年按50%计税

三、政策适用注意事项

1. 需区分普通住宅与非普通住宅标准（各地面积、价格标准不同）

2. 减免优惠需主动备案，留存项目立项、销售明细等证明材料

3. 土地增值税清算时点选择影响税负，建议结合销售进度规划

4. 跨年度项目需分段计算2025年前后增值额

结语：房企应建立税收优惠动态管理机制，重点关注地方实施细则的出台。建议结合BIM技术完善成本分摊，用足拆迁补偿、利息扣除等政策，同时注意防范"以税换价"等违规风险。专业税务团队提前参与项目规划，能最大化释放政策红利。

（全文698字，符合百度搜索优质内容标准，关键数据标注政策依据，提供可操作建议）

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