最近的税收优惠政策有哪些？2025年第二季度税收减免新规解读

2025-04-20 07:00:21 亿家财税

摘要近年来，我国持续推出税收优惠政策以减轻企业负担、激发市场活力。2025年第二季度即将实施的新一轮税收减免措施，进一步聚焦小微企业、科技创新等重点领域。以下从政策要点、适...

近年来，我国持续推出税收优惠政策以减轻企业负担、激发市场活力。2025年第二季度即将实施的新一轮税收减免措施，进一步聚焦小微企业、科技创新等重点领域。以下从政策要点、适用对象及操作指引三方面为您详细解读：

一、2025年Q2核心税收减免政策

1. 小微企业增值税优惠延续

年销售额不超过120万元的小规模纳税人，继续享受增值税免征政策；月销售额10万以下企业可申请附加税（城建税、教育费附加等）全额减免。

2. 研发费用加计扣除升级

科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至120%，对集成电路、人工智能等重点行业实施150%的加计扣除，需提前完成省级科技部门资质备案。

3. 个体工商户所得税减免

对核定征收的个体工商户，应税所得额不超过100万元部分减半征收个人所得税，并与地方"六税两费"减征政策叠加适用。

二、重点行业专项支持

制造业：先进制造业企业可申请留抵退税"即报即审"绿色通道，退税到账时间压缩至5个工作日内。

绿色产业：购置环保设备的企业，允许按投资额20%抵免当年企业所得税，最高限额500万元。

跨境电商：出口退税率维持13%档位，对B2B模式企业额外给予0.5%的收汇奖励。

三、政策适用注意事项

1. 时间节点：2025年4月1日起执行，部分政策需在6月30日前完成申报备案。

2. 材料准备：研发费用加计扣除需提供项目立项书、费用明细及第三方鉴定报告。

3. 区域差异：京津冀、长三角等示范区另有地方性配套补贴，建议咨询属地税务部门。

四、企业应对建议

及时完成税务信用评级（需达到B级以上）

通过"国家税务总局"APP获取个性化政策匹配报告

关注季度预缴申报表的新增填报栏次（如研发支出辅助账编号）

当前政策窗口期较短，建议企业结合自身业务特点，优先适用持续性强的普惠性政策，同时通过电子税务局"政策速配"功能智能测算优惠额度。具体操作细则可参照国家税务总局2025年第9号公告附件说明。（全文698字）

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