‌天津自贸区企业税收优惠2025，跨境贸易企业所得税减免细则‌

2025-04-20 03:27:00 亿家财税

摘要天津自贸区作为国家对外开放的重要窗口，其税收优惠政策一直备受企业关注。针对2025年跨境贸易企业的所得税减免细则，本文将结合现行政策与未来导向，为您梳理关键内容。一、政策...

天津自贸区作为国家对外开放的重要窗口，其税收优惠政策一直备受企业关注。针对2025年跨境贸易企业的所得税减免细则，本文将结合现行政策与未来导向，为您梳理关键内容。

一、政策背景与适用范围

天津自贸区自2015年成立以来，持续推出税收激励措施。2025年政策主要面向：

1. 注册在自贸区内的跨境贸易企业

2. 从事跨境电商、国际物流、保税仓储等业务的企业

3. 年跨境营收占比超30%的企业

二、企业所得税核心优惠

1. 税率减免

符合条件的企业可享受15%的企业所得税优惠税率（低于全国25%基准），其中：

跨境电商出口业务所得税减免50%

国际运输服务收入免征所得税

2. 研发费用加计扣除

跨境贸易相关技术研发费用，加计扣除比例提高至120%（2025年新规）。

3. 境外所得抵免

企业境外分支机构所得，已缴税额可全额抵免境内应纳税额。

三、区域性特色政策

1. 东疆片区专项优惠

航运类企业前三年按地方留成部分的90%给予财政返还。

2. 机场片区航空租赁优惠

飞机租赁业务所得税减免延续至2025年底，税率降至10%。

四、申报条件与材料

企业需同时满足：

在自贸区实际经营满12个月

建立跨境业务独立核算体系

提供海关报关单、外汇收支凭证等跨境交易证明

五、合规要点提示

1. 跨境业务需通过"单一窗口"申报

2. 享受优惠的收入必须与备案经营范围一致

3. 2025年起将加强转让定价监管

（注：具体执行以国家税务总局天津市税务局最终文件为准）

天津自贸区通过这套"梯度式+精准化"的税收政策体系，持续降低企业跨境运营成本。建议企业结合自身业务特点，提前进行税务架构规划，并关注2024年底将发布的政策实施细则更新。

标签：

‌天津自贸区企业税收...