安置房税收优惠政策解读，开发商和购房者分别能减免哪些税

2025-04-20 16:19:47 亿家财税

摘要安置房作为政府主导的民生工程，在税收政策上享有专项优惠。针对开发商和购房者两类主体，我国现行政策分别制定了差异化的减免措施，以下从实操层面进行系统解读：一、开发商可享受...

安置房作为政府主导的民生工程，在税收政策上享有专项优惠。针对开发商和购房者两类主体，我国现行政策分别制定了差异化的减免措施，以下从实操层面进行系统解读：

一、开发商可享受的税收优惠

1. 土地增值税减免

根据财税〔2013〕101号文，开发商承建安置房且符合"建成后无偿移交政府"条件的，可暂不预征土地增值税。项目完工后若增值率≤20%，可申请免征；若用于产权调换，等面积部分不征土地增值税。

2. 契税优惠

通过划拨方式取得安置房建设用地的，免征契税（财税〔2014〕4号）。若为出让用地，部分地区实行"先征后返"政策，具体以地方财政规定为准。

3. 企业所得税处理

安置房项目可适用《公共基础设施项目优惠目录》，享受"三免三减半"政策（前三年免征，后三年减半征收）。需注意需单独核算成本，且需省级发改委出具项目认定证明。

二、购房者税收减免政策

1. 契税专项优惠

被征收人选择产权调换时，等面积部分免征契税（财税〔2012〕82号）。超面积部分按当地普通住房标准缴纳，但多数城市执行1%-1.5%优惠税率（低于商品房的3%）。

2. 个人所得税抵扣

因拆迁取得补偿款重新购房的，按财税〔2005〕45号文规定，购房成交价≤补偿款的，全额免征个税；超出部分按比例征收。

3. 增值税特殊处理

个人转让安置房时，持有满2年免征增值税（普通商品房需满5年），不满2年按5%征收率缴纳（普通商品房为5.6%）。

注意事项

1. 开发商需留存政府立项文件、拆迁安置协议等材料备查

2. 购房者办理减免需提供《房屋征收补偿协议》原件

3. 2023年起多地推行"免申即享"服务，可通过政务平台自动核验资格

（全文698字）

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