‌年终奖税收优惠政策，2025年个人所得税优惠计算方式‌

2025-04-20 13:01:00 亿家财税

摘要年终奖税收优惠政策与2025年个税计算详解每到岁末年初，年终奖的税收优惠政策总是备受关注。根据现行政策，年终奖可以享受单独计税的优惠方式，这一政策已延续至2025年12月31日。...

年终奖税收优惠政策与2025年个税计算详解

每到岁末年初，年终奖的税收优惠政策总是备受关注。根据现行政策，年终奖可以享受单独计税的优惠方式，这一政策已延续至2025年12月31日。了解这些税收优惠规则，可以帮助纳税人合理规划收入，有效降低税负。

年终奖税收优惠政策要点

年终奖单独计税政策允许纳税人将全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种方式避免了将年终奖并入综合所得导致税率跳档的问题，对中高收入群体尤为有利。

具体计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

需要注意的是，这一优惠政策每个纳税人每年只能使用一次，如果一年内发放多次年终奖，只有其中一次可以享受单独计税优惠。

2025年个人所得税计算方式

2025年个人所得税基本减除费用标准仍为每月5000元（年度6万元），专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等。这些扣除项目可在计算应纳税所得额时予以扣除。

个人所得税采用超额累进税率，2025年税率表如下：

不超过36000元部分：3%

超过36000元至144000元部分：10%

超过144000元至300000元部分：20%

超过300000元至420000元部分：25%

超过420000元至660000元部分：30%

超过660000元至960000元部分：35%

超过960000元部分：45%

年终奖与综合所得计税比较

纳税人可以在年终奖单独计税和并入综合所得计税两种方式中选择更有利的一种。一般来说：

对于年收入较低（应纳税所得额不超过36000元）的纳税人，将年终奖并入综合所得计税可能更划算

对于中高收入群体，年终奖单独计税通常能节省更多税款

举例说明：某员工年收入20万元（已扣除各项扣除），年终奖10万元。若选择单独计税，年终奖部分税率为10%，需纳税约9790元；若并入综合所得，税率将达到20%，税负明显增加。

注意事项

1. 企业应在发放时代扣代缴个人所得税

2. 纳税人应妥善保存收入凭证和扣除证明材料

3. 可通过个人所得税APP查询收入和纳税情况

4. 2025年后政策可能调整，需关注最新税收法规

合理利用年终奖税收优惠政策，结合自身收入情况选择最优计税方式，可以有效减轻税负，实现个人收入的优化配置。建议纳税人在每年年初进行税务规划，必要时可咨询专业税务顾问。

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